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2016秋季龙岩市武平县事业单位考试:税法基础知识

福建省公务员考试网 | 2016-07-07

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 一、税法的分类  

我国税法的分类见下表:

 分类依据 具体种类 类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同 税收基本法 目前没有统一制定
税收普通法 如个人所得税法、税收征收管理法等
按照税法的职能作用的不同 税收实体法 个人所得税法、企业所得税法
税收程序法 税收征收管理法
按照税法征收对象的不同 流转税税法 主要包括增值税、营业税、消费税、关税等
所得税税法 主要包括企业所得税、个人所得税等税法
财产、行为税税法 主要包括房产税、印花税等
资源税税法 我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种
按照主权国家行使税收管辖权的不同 国内税法  
国际税法 双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等
外国税法  

  【例题·多选题】《税收征收管理法》属于我国税法体系中的( )。
  A.税收基本法 B.税收实体法
  C.税收程序法 D.国内税法
  【答案】CD
  二、税收立法机关
  我国制定税收法规的机关不同,其法律级次也不同:
  1.全国人大及常委会制定的税收法律。
  2.全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例。
  3.国务院制定的税收行政法规。
  4.地方人大及常委会制定的税收地方性法规。
  5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
  6.地方政府制定的税收地方规章。
  【解释】具体归纳解释如下表:

法律法规分类 立法机关 说明
税收法律
与准法律
全国人大及常委会制定的税收法律 除《宪法》外,在税收法律体系中,税收法律具有高法律效力
全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例 属于准法律。具有国家法律的性质和地位,其法律效力高于行政法规,为待条件成熟上升为法律做好准备
税收法规 国务院制定的税收行政法规 在中国法律形式中处于低于宪法、法律,高于地方法规、部门规章、地方规章的地位,在全国普遍适用
地方人大及常委会制定的税收地方性法规 目前仅限海南省、民族自治地区
税收规章 国务院税务主管部门制定的税收部门规章 国务院税务主管部门指财政部、国家税务总局和海关总署。该级次规章不得与宪法、法律法规相抵触
地方政府制定的税收地方规章 在法律法规明确授权的前提下进行,不得与税收法律、行政法规相抵触#p#副标题#e#
 

  【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于(  )。(2008年)

  A.财政部制定的部门规章

  B.全国人大授权国务院立法

  C.国务院制定的税收行政法规

  D.全国人大制定的税收法律

  【答案】B

  【例题·多选题】下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(2000年)

  A.国家税务总局 B.财政部

  C.国务院办公厅 D.海关总署

  【答案】ABD

  【例题·多选题】下列各项中,符合我国税收立法规定的有( )。(2009年原制度)

  A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

  B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

  C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

  D.我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

  【答案】BD

  【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有( )。(2009年新制度)

  A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

  B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

  C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

  D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

  【答案】BC

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